चालू वित्त वर्ष 2022-23 के लिए पुरानी कर व्यवस्था ( old tax regime) को चुनने की योजना बना रहे एक व्यक्तिगत करदाता को 31 मार्च, 2023 को या उससे पहले अपनी कर-बचत प्रक्रिया पूरी करनी होगी। यदि किसी व्यक्ति ने आयकर अधिनियम की Section 80C के तहत अनुमत कोई निवेश नहीं किया है , तो उसे अंतिम क्षण तक प्रतीक्षा नहीं करनी चाहिए।
Section 80C एक व्यक्ति को अपनी कर योग्य आय ( taxable income) से अधिकतम 1.5 लाख रुपये की कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। इस कटौती का दावा करने से, किसी व्यक्ति की कर योग्य आय कम हो जाती है जिससे आयकर देनदारी में कमी आती है। एक व्यक्ति जिसकी कुल आय पर 30% कर दर और 4% उपकर लगाया जाता है, यदि अधिकतम कटौती का दावा नहीं किया जाता है तो अतिरिक्त कर के रूप में 46,200 रुपये का भुगतान करना होगा। अगर अधिकतम deduction claim किया जाता तो Tax देनदारी 46,200 रुपये (including cess) कम हो जाती।
आयकर बचाने के लिए धारा 80C, 80CCC और 80CCD (1) के तहत कुछ सामान्य विकल्प यहां उपलब्ध हैं। ध्यान दें कि धारा 80C, 80CCC और 80CCD (1) के तहत किए गए कुल निवेश एक वित्तीय वर्ष में 1.5 लाख रुपये से अधिक नहीं होने चाहिए।
Equity-linked Savings Scheme (ELSS)
ELSS म्यूचुअल फंड आयकर बचाने के लिए Section 80C के तहत उपयोग किए जाने वाले आम निवेश विकल्पों में से एक है। अधिकतम कटौती का दावा किया जा सकता है जो 1.5 लाख रुपये का है। ELSS mutual funds इक्विटी में निवेश करते हैं और अर्जित रिटर्न बाजार से जुड़ा होता है, जो उन्हें 80C basket में सबसे जोखिम भरा निवेश विकल्प बनाता है।
ELSS mutual fund schemes में 3 साल की लॉक-इन अवधि होती है। इस प्रकार, एक बार निवेश करने के बाद, एक व्यक्तिगत निवेशक निवेश की तारीख से तीन साल पूरे होने से पहले पैसे नहीं निकाल सकता। धारा 80C के तहत उपलब्ध अन्य सभी विकल्पों में से ELSS में सबसे कम लॉक–इन अवधि है। ELSS mutual funds के तहत अधिकतम राशि की कोई सीमा नहीं है। न्यूनतम राशि म्यूचुअल फंड हाउस के बीच भिन्न होती है।
ELSS mutual fund में अर्जित रिटर्न कर योग्य होगा यदि मोचन किया जाता है। पूंजीगत लाभ कर योग्य होगा यदि किसी वित्तीय वर्ष में कुल इक्विटी पूंजीगत लाभ 1 लाख रुपये से अधिक हो।
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Public Provident Fund (PPF)
PPF सबसे लोकप्रिय लघु बचत योजनाओं (most popular small savings schemes) में से एक है। ऐसा इसलिए है क्योंकि PPF को EEE Tax का दर्जा प्राप्त है। इसका मतलब है कि PPF में किए गए निवेश पर Tax से छूट मिलती है, PPF से अर्जित ब्याज पर टैक्स से छूट मिलती है और परिपक्वता राशि (maturity amount ) पर भी टैक्स से छूट मिलती है।
PPF एक ऋण निवेश (debt investment) है, इसलिए, वे ELSS mutual funds की तरह जोखिम भरे नहीं हैं। PPF एक Sarkari Yojana है, इसलिए, यह sovereign guarantee के साथ आती है। PPF पर मिलने वाले ब्याज की घोषणा सरकार हर तिमाही में करती है। जनवरी-मार्च 2023 तिमाही के लिए, PPF सालाना 7.1% की दर से ब्याज दे रहा है। सरकार 31 मार्च, 2023 को अप्रैल-जून 2023 तिमाही के लिए PPF interest rate की समीक्षा करेगी।
PPF 15 साल की लॉक-इन अवधि के साथ आता है, जहां लॉक-इन अवधि वित्तीय वर्ष पूरा होने के बाद शुरू होती है जिसमें प्रारंभिक निवेश किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति अगस्त 2022 में PPF में पहला निवेश करता है, तो 15 साल की लॉक-इन अवधि की गणना 1 अप्रैल, 2023 से की जाएगी। हालांकि PPF में 15 साल की लॉक-इन अवधि है, यह ऋण और आंशिक रूप से निकासी की सुविधा प्रदान करता है ।
PPF में निवेश की न्यूनतम और अधिकतम राशि 500 रुपये और 1.5 लाख रुपये है। कोई भी व्यक्ति PPF account बैंक या पोस्ट ऑफिस में खोल सकता है।
ध्यान दें कि एक बार PPF account खुल जाने के बाद हर वित्त वर्ष में PPF account में न्यूनतम निवेश जरूर करें। यदि किसी एक वित्तीय वर्ष में PPF account में न्यूनतम निवेश नहीं किया जाता है, तो PPF account बंद खाता (discontinued account) बन जाएगा।
National Pension System (NPS)
NPS में किया गया निवेश आयकर अधिनियम की Section 80CCD (1) के तहत कटौती के लिए पात्र है। यह योजना निवेशक को उसकी सेवानिवृत्ति की आयु से Pension देती है। NPS के तहत मिलने वाला रिटर्न बाजार से जुड़ा होता है।
Section 80CCD(1) के तहत NPS निवेश के लिए कटौती की राशि वेतन का 10% (मूल वेतन और महंगाई भत्ता) है। अधिकतम कटौती का दावा किया जा सकता है जो 1.5 लाख रुपये का है। इसलिए, 10 लाख रुपये के मूल वेतन वाले व्यक्ति Section 80CCD(1) के तहत 1 लाख रुपये की कटौती का दावा करने के पात्र हैं। 1.5 लाख रुपये के लाभ का पूरी तरह से उपयोग करने के लिए, उन्हें कर-बचत निवेश विकल्पों (tax-saving investment options) का पता लगाना होगा।
NPS में 60 वर्ष की आयु तक की लॉक-इन अवधि होती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति 25 वर्ष की आयु में NPS में निवेश करना शुरू करता है, तो उसके पास 35 वर्ष की लॉक-इन अवधि होगी। NPS आंशिक निकासी की सुविधा प्रदान करता है, हालांकि, निर्दिष्ट परिस्थितियों में ऐसी निकासी की अनुमति दी जाती है। मैच्योरिटी पर, एक व्यक्ति अधिकतम 60% कॉर्पस को एकमुश्त निकाल सकता है। इस एकमुश्त राशि पर कर से छूट प्राप्त होगी, शेष 40% का उपयोग अनिवार्य रूप से वार्षिकी योजना खरीदने के लिए किया जाना चाहिए।
न्यूनतम प्रति NPS अंशदान 500 रुपये है लेकिन NPS में निवेश की जाने वाली अधिकतम राशि नहीं है। NPS account खोलने वाले व्यक्ति को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि NPS account को बंद करने से बचने के लिए उन्होंने एक वित्तीय वर्ष में 1,000 रुपये का न्यूनतम योगदान दिया है।
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Employees Provident Fund (EPF)
वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए EPF सबसे लोकप्रिय कर-बचत साधनों में से एक है। अगर संगठन EPF कानून के तहत आता है, तो एक वेतनभोगी व्यक्ति EPF account में योगदान करेगा। एक व्यक्ति को EPF account में मूल वेतन का 12% योगदान करना आवश्यक है और नियोक्ता भी एक समान योगदान देगा।
EPF खाते पर ब्याज दर की घोषणा सरकार द्वारा की जाती है। EPF account में सेवानिवृत्ति तक की लॉक-इन अवधि भी होती है। हालांकि, विशिष्ट स्थितियों के लिए EPF account से आंशिक निकासी की अनुमति है। इसके अलावा, अगर किसी व्यक्ति को अपनी नौकरी छोड़ने के बाद दो महीने में दूसरी नौकरी नहीं मिलती है, तो वह अपने EPF account से पूरी तरह पैसा निकाल सकता है और खाता बंद कर सकता है।
EPF account में कितनी राशि का निवेश किया जा सकता है, यह किसी व्यक्ति के वेतन पर निर्भर करता है। हालांकि, अगर कोई व्यक्ति EPF account में अतिरिक्त योगदान देना चाहता है, तो वह Voluntary Provident Fund (VPF) के माध्यम से किया जा सकता है। EPF और VPF खातों के नियम एक जैसे हैं।
ध्यान दें कि यदि किसी वित्तीय वर्ष में EPF और VPF account में कुल योगदान 2.5 लाख रुपये से अधिक है, तो अतिरिक्त योगदान पर अर्जित ब्याज एक व्यक्ति के हाथों कर योग्य होगा। EPF Account से मिलने वाली मैच्योरिटी राशि पर Tax से छूट मिलती है।
कर-बचत सावधि जमा (Tax-saving fixed deposits)
चालू वित्त वर्ष में आयकर बचाने के लिए व्यक्तियों के लिए 5-वर्षीय कर बचत सावधि जमा ( tax saving fixed deposit) एक अन्य विकल्प है। कोई भी व्यक्ति बैंक या पोस्ट ऑफिस में tax-saving fixed deposit में निवेश कर सकता है।
tax-saving fixed deposit पर ब्याज दर अलग-अलग बैंकों में अलग-अलग होती है। post office tax saving fixed deposit के लिए सरकार ने interest rate की घोषणा की है। Tax-saving fixed deposit में 5 साल की लॉक-इन अवधि होती है। इसलिए, एक बार निवेश करने के बाद, निवेश की तारीख से 5 साल पूरे होने से पहले पैसा वापस नहीं लिया जा सकता है।
Tax-saving fixed deposit के लिए न्यूनतम निवेश राशि अलग-अलग बैंकों में अलग-अलग होती है। पोस्ट ऑफिस 5 साल की सावधि जमा के लिए न्यूनतम निवेश राशि 500 रुपये है। अधिकतम राशि की कोई सीमा नहीं है जिसे निवेश किया जा सकता है। हालांकि अधिकतम 1.5 लाख रुपये के tax benefit का दावा किया जा सकता है।
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National Savings Certificate (NSC)
कोई भी व्यक्ति आयकर बचाने के लिए NSC में निवेश कर सकता है। निकटतम डाकघर में जाकर NSC में निवेश किया जा सकता है। NSC पर ब्याज दर की घोषणा हर तिमाही में सरकार द्वारा की जाती है। हालांकि, एक बार निवेश हो जाने के बाद, ब्याज दर मैच्योरिटी तक स्थिर रहती है। NSC वर्तमान में 7% प्रति वर्ष की ब्याज दर की पेशकश कर रहा है।
NSC में 5 साल का लॉक-इन होता है। इस प्रकार, एक व्यक्ति द्वारा एक बार निवेश करने के बाद, 5 वर्ष पूरे होने से पहले पैसा नहीं निकाला जा सकता है। NSC में न्यूनतम राशि 1000 रुपये है, अधिकतम राशि की कोई सीमा नहीं है। हालांकि, कर लाभ धारा 80C के तहत 1.5 लाख रुपये तक सीमित है। NSC पर कमाए गए ब्याज को फिर से निवेश किया जाता है और मैच्योरिटी पर इसका भुगतान किया जाता है। NSC से अर्जित ब्याज एक व्यक्ति के लिए कर योग्य है। हालांकि, चूंकि ब्याज को फिर से निवेश किया जाता है, इसलिए यह धारा 80C के तहत कटौती के लिए पात्र हो जाता है।
Sukanya Samriddhi Yojana (SSY)
यह बालिकाओं के लिए बचत योजना है। एक बालिका के माता-पिता Sukanya Samriddhi Yojana (SSY) में निवेश कर सकते हैं और उस पर कर बचा सकते हैं। हर तिमाही में सरकार Sukanya Samriddhi Scheme (SSY) के लिए ब्याज दर की घोषणा करती है। वर्तमान में, यह योजना 7.6% की ब्याज दर दे रही है।
कोई भी व्यक्ति Sukanya Samriddhi account बैंक या पोस्ट ऑफिस के माध्यम से खोल सकता है। खाता खोलने के 21 साल बाद Sukanya Samriddhi account परिपक्व होगा। हालांकि, खाता खोलने की तारीख से 15 साल तक जमा करना जरूरी है।
Sukanya Samriddhi account 10 वर्ष से कम उम्र की बालिका के लिए अभिभावक द्वारा खोला जा सकता है। एक बच्ची के नाम से बैंक या पोस्ट ऑफिस में सिर्फ एक ही खाता खोला जा सकता है। एक परिवार में अधिकतम दो लड़कियों के लिए यह खाता खुलवाया जा सकता है।
Sukanya Samriddhi account में एक वित्तीय वर्ष में न्यूनतम और अधिकतम जमा राशि क्रमशः 250 रुपये और 1.5 लाख रुपये है। यदि एक वित्तीय वर्ष में न्यूनतम जमा नहीं किया जाता है, तो खाता एक डिफॉल्ट खाता बन जाएगा। Sukanya Samriddhi Yojana भी PPF की तरह EEE Tax Status के साथ आती है।
Senior Citizens Savings Scheme (SCSS)
इनकम टैक्स बचाने के लिए इस योजना में सिर्फ वरिष्ठ नागरिक ही निवेश कर सकते हैं। Senior Citizens Savings Scheme पर ब्याज दर की घोषणा सरकार द्वारा प्रत्येक तिमाही में की जाती है। वर्तमान में, योजना ब्याज दर 8% की पेशकश कर रही है। एक बार निवेश हो जाने के बाद, योजना के कार्यकाल के लिए ब्याज दर तय रहती है। वरिष्ठ नागरिक को प्रत्येक तिमाही में ब्याज का भुगतान किया जाता है। स्कीम में 5 साल का लॉक-इन पीरियड होता है। हालांकि, यह योजना खाते को समय से पहले बंद करने की अनुमति देती है। समय से पहले खाता बंद करने पर जुर्माना भी लगता है।
इस योजना में न्यूनतम जमा राशि 1000 रुपये और अधिकतम जमा राशि 30 लाख रुपये है। Budget 2023 में अधिकतम जमा सीमा को मौजूदा 15 लाख रुपये से बढ़ाकर 30 लाख रुपये करने का प्रस्ताव किया गया है।स्कीम से मिला ब्याज taxable होता है। हालांकि, वरिष्ठ नागरिक अर्जित ब्याज के लिए section 80TTB के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।
Unit-linked insurance plans (ULIP)
टैक्स बचाने के लिए कोई भी व्यक्ति ULIP में निवेश कर सकता है। यह एक बीमा उत्पाद है जो जीवन बीमा कवरेज और इक्विटी में निवेश का लाभ दोनों प्रदान करता है। ULIP उत्पादों से अर्जित प्रतिफल बाजार से जुड़ा होता है। ULIP में 5 साल का लॉक-इन पीरियड होता है। लॉक–इन अवधि समाप्त होने के बाद, व्यक्ति पैसे निकाल सकता है।
ULIP में कितनी राशि का निवेश किया जा सकता है, यह विभिन्न कारकों पर निर्भर करता है जैसे व्यक्ति की उम्र, बीमा राशि, पॉलिसी की अवधि। ULIP से परिपक्वता आय कर योग्य होगी यदि एक वित्तीय वर्ष में सभी यूलिप के लिए प्रीमियम का भुगतान 2.5 लाख रुपये से अधिक हो।